Radite za klijenta iz Nemačke, SAD, Švajcarske, Velike Britanije ili druge zemlje i ne znate kako da mu izdate fakturu iz Srbije?
Fakturisanje stranom klijentu nije komplikovano kada su pravilno određeni vrsta usluge, status klijenta, mesto prometa i poreski tretman. Međutim, nije dovoljno samo napraviti račun u evrima i poslati ga klijentu.
Potrebno je proveriti da li se na fakturu obračunava PDV, kako se evidentira prihod, na koji račun se prima uplata i koje poreske obaveze imate u Srbiji.
U nastavku objašnjavamo šta treba da znate pre nego što izdate svoju prvu fakturu stranom klijentu.
Da li mogu da fakturišem usluge stranom klijentu iz Srbije?
Da.
Preduzetnik ili privredno društvo registrovano u Srbiji može da pruža usluge klijentima iz inostranstva i da im izdaje fakture.
Ovo je veoma čest model poslovanja kod:
- IT kompanija i programera
- marketing agencija
- dizajnera
- konsultanata
- arhitekata
- advokata i drugih profesionalnih usluga
- freelancera i preduzetnika
- kompanija koje pružaju poslovne usluge
- online edukatora
Međutim, poreski tretman ne zavisi samo od toga što je klijent „iz inostranstva“.
Najvažnije je utvrditi ko je klijent i koja mu je usluga pružena.
Da li se na fakturu stranom klijentu obračunava PDV?
Ovo je jedno od najčešćih pitanja.
Kod B2B usluga, odnosno kada uslugu pružate stranoj kompaniji koja je poreski obveznik, mesto prometa se prema opštem pravilu određuje prema mestu sedišta primaoca usluge.
To u praksi kod velikog broja poslovnih usluga znači da se srpski PDV ne obračunava, ali je neophodno proveriti konkretnu vrstu usluge i status primaoca.
Zato nije pravilno pravilo:
„Klijent je stranac = nema PDV-a.“
Postoje posebna pravila i izuzeci za određene vrste usluga, pa se PDV tretman mora utvrditi za konkretnu transakciju.
Šta treba da sadrži faktura stranom klijentu?
Faktura treba jasno da identifikuje i vas i stranog klijenta, kao i samu transakciju.
Uobičajeno se navode:
- naziv vaše firme ili preduzetnika
- adresa
- PIB
- matični broj
- podaci stranog klijenta
- naziv i adresa klijenta
- datum izdavanja fakture
- broj fakture
- datum prometa
- opis pružene usluge
- količina ili period pružanja usluge, kada je primenljivo
- cena
- valuta
- ukupan iznos
- podaci za uplatu
- broj deviznog računa
- SWIFT/BIC
- IBAN, kada je primenljivo
- napomena o poreskom tretmanu
Faktura može biti izdata na engleskom jeziku, što je u praksi najjednostavnije kada poslujete sa stranim klijentima.
U kojoj valuti se izdaje faktura?
Stranom klijentu možete ugovoriti cenu u valuti koja odgovara poslovnom odnosu, na primer u:
EUR, USD, GBP ili CHF.
Ako klijent plaća iz inostranstva, potrebno je da imate odgovarajući račun za prijem deviznih uplata i da banci dostavite podatke potrebne za međunarodnu uplatu.
Zbog toga je važno da na fakturi budu jasno navedeni podaci za plaćanje.
Da li faktura stranom klijentu ide kroz SEF?
Ovo je još jedna česta nedoumica.
Sistem elektronskih faktura ima svoja pravila o tome između kojih subjekata postoji obaveza izdavanja i primanja elektronskih faktura. Za transakciju sa klijentom iz inostranstva ne treba automatski pretpostaviti da se račun šalje stranom klijentu kroz SEF kao domaća B2B e-faktura.
Način evidentiranja i poreski tretman zavise od konkretne transakcije i statusa učesnika.
Kako izgleda faktura za stranog klijenta?
Primer:
ELIJAS CONSULTING
Adresa: Beograd, Srbija
PIB: XXXXXXXX
Matični broj: XXXXXXX
BILL TO:
ABC Company Ltd.
London, United Kingdom
Invoice No: 2026-025
Invoice Date: 18 August 2026
Service: Consulting services – August 2026
Total: EUR 1,500.00
VAT: Not charged
Payment details:
Bank: XXXXX
IBAN: XXXXX
SWIFT/BIC: XXXXX
Napomena o PDV-u mora odgovarati stvarnom poreskom tretmanu konkretne usluge. Ne treba prepisivati napomenu sa tuđe fakture bez prethodne provere.
Da li paušalac može da radi sa stranim klijentima?
Da. Paušalni preduzetnik može imati klijente iz inostranstva, ali to ne znači da su svi prihodi automatski oslobođeni bilo kakvih poreskih obaveza.
Kod paušalca je posebno važno pratiti uslove za paušalno oporezivanje, prirodu poslovnog odnosa i ukupno poslovanje.
Ako veliki deo prihoda ostvarujete od jednog stranog klijenta, potrebno je razmotriti i druge poreske i pravne aspekte poslovnog odnosa.
Šta ako radim za klijenta iz SAD?
Ako ste firma ili preduzetnik iz Srbije i pružate uslugu kompaniji iz SAD, potrebno je utvrditi:
- kakva se usluga pruža
- da li je klijent pravno lice
- gde se smatra da je mesto prometa
- da li postoji obaveza obračuna srpskog PDV-a
- kako se prihod evidentira
- da li postoje dodatne poreske obaveze u vezi sa konkretnim prihodom
Isto važi i za klijente iz EU, Velike Britanije, Švajcarske i drugih država.
Država klijenta je važna, ali sama po sebi ne određuje kompletan poreski tretman.
Kako primiti uplatu od stranog klijenta?
Strani klijent može izvršiti uplatu na vaš devizni račun, uz podatke koje banka zahteva za međunarodni transfer.
Kod uplate je važno da dokumentacija bude usklađena sa izdatom fakturom i da se prihod pravilno evidentira.
Banka može tražiti dodatnu dokumentaciju ili podatke o osnovu priliva, naročito kod određenih vrsta transakcija.
Najčešće greške pri fakturisanju stranih klijenata
1. Automatsko dodavanje PDV-a
Nije dovoljno znati da je klijent iz inostranstva. Potrebno je pravilno odrediti mesto prometa i poreski tretman.
2. Pogrešan opis usluge
Opis poput „services“ često nije dovoljno informativan.
Bolje je navesti šta je konkretno pruženo, na primer:
Digital marketing consulting services – August 2026
3. Nedostatak podataka za međunarodnu uplatu
Ako klijent ne dobije jasne instrukcije za plaćanje, uplata može biti nepotrebno komplikovana ili odložena.
4. Mešanje pravila za B2B i B2C
Nije isto kada radite za stranu kompaniju i kada uslugu pružate fizičkom licu iz druge države.
5. Kopiranje tuđe fakture
Faktura drugog preduzetnika ili kompanije nije garancija da je njen poreski tretman pravilan i za vas.
Da li vam treba knjigovođa za rad sa stranim klijentima?
Ako redovno poslujete sa inostranstvom, posebno ako imate više stranih klijenata, više valuta ili složenije usluge, stručna podrška može značajno smanjiti rizik od grešaka.
Poreski tretman se ne određuje samo na osnovu toga što novac dolazi iz inostranstva.
Potrebno je sagledati celokupnu transakciju.
Elijas Consulting – podrška pri poslovanju sa stranim klijentima
Poslujete sa klijentima iz inostranstva i niste sigurni kako da pravilno fakturišete usluge?
Elijas Consulting može pomoći da razumete svoje poreske obaveze, način fakturisanja i poreski tretman usluga koje pružate stranim klijentima.
Bez obzira da li ste preduzetnik koji tek počinje da radi sa inostranstvom ili kompanija koja već ima međunarodne klijente, pravilan poreski tretman treba utvrditi pre nego što problem nastane.
Želite da proverite kako da fakturišete stranom klijentu? Zakažite konsultacije.