Zatvaranje poslovne godine je važan proces za svaku firmu. Pravilna priprema za poreski bilans omogućava da se izbegnu greške, kazne i nepotrebna kašnjenja, ali i da se optimizuje poreski teret u skladu sa zakonom. U ovom tekstu objašnjavamo kako da svoju firmu pripremite za kraj godine na jasan, sistematičan i zakonski ispravan način.
Šta je poreski bilans?
Poreski bilans je finansijski izveštaj koji služi za utvrđivanje osnovice za obračun poreza na dobit (za pravna lica) ili poreza na prihod (za preduzetnike). On se zasniva na računovodstvenim podacima iz bilansa uspeha i bilansa stanja, ali uključuje i sve zakonski propisane korekcije koje utiču na visinu poreske obaveze. Drugim rečima, to je dokument koji “prevodi” poslovni rezultat firme u poreski rezultat koji država priznaje.
Zašto je važno pravilno zatvoriti poslovnu godinu?
Zatvaranje godine nije samo tehnički posao. To je ključan trenutak kada se sumira celokupno poslovanje, proveravaju sve finansije i dokumentacija, a svaka greška ili propust može imati ozbiljne posledice. Ako se poreski bilans ne sastavi pravilno:
- firma može platiti više poreza nego što treba,
- može doći do poreske kontrole i kazni,
- može se izgubiti pravo na poreske olakšice.
Korak po korak: Kako pripremiti firmu za poreski bilans
1. Proverite prihode i rashode
Svi poslovni događaji tokom godine moraju biti uredno evidentirani. Neophodno je proveriti:
- Da li su svi izdati računi knjiženi?
- Da li su svi troškovi dokumentovani i evidentirani?
- Da li su uračunati svi avansi, bonusi, popusti i povraćaji?
Ukoliko nešto nedostaje, potrebno je to ispraviti pre izrade završnog računa.
2. Uskladite potraživanja i obaveze
Proverite stanje sa kupcima i dobavljačima. Ako postoje neusklađenosti, pokušajte ih rešiti kroz potvrde salda. Takođe, pregledajte da li su neka potraživanja zastarela, odnosno nenaplativa, i pripremite rezervisanja ako je potrebno.
3. Popis i usklađivanje zaliha
Fizički popis robe, materijala, gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje je zakonska obaveza. Stanje u knjigama mora odgovarati stvarnom stanju. Na osnovu popisa se knjiže manjkovi ili viškovi, a vrednost zaliha se koriguje ako postoji razlika.
4. Obračun amortizacije
Amortizacija predstavlja trošak smanjenja vrednosti osnovnih sredstava (npr. vozila, mašina, opreme). Treba je obračunati u skladu sa Zakonom o porezu na dobit, jer se poreska amortizacija često razlikuje od računovodstvene. Pravilna evidencija amortizacije utiče na visinu poreske osnovice.
5. Raspodela troškova budućih perioda
Ako postoje troškovi koji se odnose na više obračunskih perioda (npr. osiguranje, zakup, pretplate), važno je pravilno ih vremenski rasporediti. Time se izbegava da tekuća godina bude neopravdano opterećena ili oslobođena troškova.
6. Obračun poreza i usklađivanje sa propisima
Nakon što su svi poslovni podaci obrađeni, obračunava se porez na dobit, odnosno porez na prihod. Potrebno je primeniti sve relevantne poreske olakšice (npr. investicije, donacije, istraživanja i razvoj) ako za njih postoje uslovi.
Ko priprema poreski bilans?
U većini slučajeva, poreski bilans priprema računovođa, ali je odgovornost ispravnosti na strani zakonskog zastupnika firme. Zbog toga je važno da i vlasnici i menadžment učestvuju u reviziji podataka, posebno kada je reč o strateškim odlukama (ulaganja, rezerve, isplata dividendi).
Kada se predaje poreski bilans?
Poreski bilans se, zajedno sa finansijskim izveštajima, predaje najkasnije do 30. juna tekuće godine za prethodnu poslovnu godinu. U praksi, većina firmi to obavlja u martu ili aprilu, odmah nakon zatvaranja bilansa.
Pravilna priprema firme za zatvaranje godine i izradu poreskog bilansa nije samo obaveza – to je i prilika da se sagleda stvarno stanje poslovanja, planira budući rast i optimizuje poreski teret u zakonskim okvirima. Ukoliko nemate interne resurse za ovaj proces, angažovanje iskusnog knjigovođe ili nas kao vašeg poreskog savetnika je jedna od najboljih investicija koju možete napraviti.